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    大发dafa体育财务管理制度

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    财务管理制度

    为了进一步规范公司财务管理制度,构造合理的财务管理体系,经股东会研究决定制定财务管理制度,请全体职员遵照执行。现将具体管理制度通知如下。

    一、公司财务管理有公司股东会指定专人负责,具体设审批岗位、出纳岗位、会计岗位、审核岗位,具体人员公司另行通知。

    二、公司的收入包括,服务费、代理代办费、中介费、佣金、利息、预收客户的各种款项(包括税款)、资料费、投资收入、其他收入。

    (一)、服务费是指公司在接受客户合理合法的服务要求时,同客户商定大发dafa体育价格,通过给客户提供方便达到客户要求收取的全部价款,包括查询递交资料、制作会计报表、建账、制作税务文书、协调事项等;

    (二)、代理代办费是指公司在接受客户合理合法的办理代理请求时,同客户商定大发dafa体育价格,通过为客户办理代理达到客户预期要求收取的全部价款,包括办理各种资证、代理记账等;其中代理记账费用拖欠不得超过三个月(包括),超过三个月书面通知客户(可电话通知但必须有书面记载)将停止服务,同时书面提请部门主管上报经理,公司将开会讨论处理方案;其二办理资证的费用在客户未支付全额费用时,不得将任何资料提交给客户,有特殊情况的必须经得总经理的签字同意(可电话同意);

    (三)、中介费是指公司在客户之间或客户与行政部门之间商洽或调解处理促成某项事务而收取得全部费用;

    (四)、佣金是指公司在商业活动中的一种劳务报酬,是具有独立地位和经营资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬;

    (五)、利息是指公司资金向国家、个人或其他组织借出资金而取得的报酬,是指公司货币资金在向实体经济部门注入并回流时所带来的增值额。

    (六)、预收客户的各种款项(包括税款)是指公司的经营过程中向客户或外界收取的各种费用,其中税款的预收必须用公司统一的收据,并加盖公司财务专用章和公司财务部税款预收监制章,每月底财务部会计将费用支出单、税票复印件、收据、结余税款汇总交与公司出纳,然后会计记账;

    (七)、资料费是指公司在接受客户的各项事宜时收取的需要耗费的材料费;

    (八)、投资收入是指公司向经营方投入资金的资本性支出实现的收益;

    (九)、其他收入是指公司除以上收入以外的各项收入。以上公司的各项收入必须经由经理的签字同意(可电话同意),方可执行。

    三、公司的支出包括,水、电、暖、物业、房租、固定电话及宽带、伙食、工资及奖金福利、行政支出(逢时过节)、工会支出、利息支出、分红、预支的各种款项(包括自用)、办公费用、固定资产、业务费用支出、投资支出、其他支出

    (一)、水、电、暖、物业、固定电话及宽带是指公司为维持日常经营做支付的必须的支出;

    (二)、伙食是指公司为职员提供午餐所支付的全部费用,包括米、面、油、调味品、蔬菜等;

    (三)、工资及奖金福利是指公司为职员工作所支付的劳务支出,包括工资、福利、补助、补贴、奖金等;

    (四)、行政支出是指公司在日常经营中开拓人脉关系做支付的费用;

    (五)、工会支出是指公司为职工日常业余生活所支付的费用,包括活动费用(门票、场地)、就餐费、交通费、比赛奖励;

    (六)、利息支出是指公司资金向国家、个人或其他组织借入资金而支付的报酬;

    (七)、预支的各种款项(包括自用)是指公司为应急或临时处理事务准备支出的不确定的费用支出,其中总经理、经理、顾问自用资金每月不得超过五千元(5000),可事后审批,预支的各种款项要视同现金管理;

    (八)、办公费用是指工日为维护日常经营活动办公所支付的必须费用;

    (九)、固定资产是指公司购入使用期限超过一年的机器、机械、运输工具,以及其他与生产有关的设备、工具、器具;单位价值在20XX元以上,并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品;

    (十)、分红是指公司将公司利润在公司现金周转良大发dafa体育的情况下支付给股东、公司管理层、有重大表现的职员(标准有股东会确定)的红利,分红每半年执行一次;

    (十一)、房租是指公司为取得经营场地使用权所支付的房屋租金;费用按照合同约定进行支付;

    (十二)、业务费用支出是指公司在完成某项业务时所支付的全部费用,包括成本支出、各项费用支出等,业务支出必须经得经理和经办人的签字确认(可电话同意),方可支付;

    (十三)、投资支出是指公司为实现公司业务以外的各种收益而向经营方投入资金的资本性支出;

    (十四)、其他支出是指公司支付除以上支出以外的各项支出。以上费用的支付(除有特殊说明外)必须经得审批人员的签字同意(可电话同意),并经审核人员的签字确认,方可计入公司账务列支。

    四、公司财务每半年审计一次,由会计和出纳出具详细的财务报告,由股东会全体成员组成审计组到场汇同审批人、出纳、会计、审核人进行审计。并提出可行的意见建议,并下达书面文件通知执行。

    五、公司的收入必须交由公司出纳存入指定的银行账户,银行账户开设两个,公司的现金存量不得超过伍仟元整(5000),未执现金管理制度,造成损失的由责任人承担。

    六、公司会计和出纳人员必须定期不定期核对账务,保证账务的真实完整、准确无误,按月给经理提交财务报表。

    七、会计和出纳必须对公司的财务安全决定负责。公司股东可以提请查看账务资料,但不得复印、摄像、照相、保存账务资料,其他人未经得总经理、审批人和经理的签字同意不得查看公司账务。

    八、公司收支的具体流程

    (一)、收入流程

    1、业务客户---经办人(业务员、协办人、财务会计)---经理复核---开票人开票---出纳做凭证---会计做账

    2、记账客户---财务会计(预收税款)---会计主管复核---出纳做凭证---会计做账

    (二)、支出流程分部门预算申购---审批---出纳预支---采购---登记入库---经理复核---审批---出纳做凭证---会计做账

    九、公司物资管理办法

    (一)、公司购进或代管理固定资产,经理助理必须登记“公司固定资产入库登记簿”,需要领用的必须登记在“公司固定资产出库登记簿”上,办理交接手续,责成专人负责,属公共使用的,大家共同负责,谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续,交回经理助理处登记入库,经理助理签字同意离职。

    (二)、公司购进办公用品及耗材,经理助理必须登记“公司办公用品及耗材入库登记簿”,需要领用的必须登记在“公司办公用品及耗材出库登记簿”,然后方可领用,保质期内人为损坏的,责任人照价赔偿,属公共使用的,大家共同负责,谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续,交回经理助理处登记入库,经理助理签字同意离职。

    十、公司职员因各种原因需要办理离职手续,公司经理、助理、会计、出纳必须对离职职员进行离职情况审计,并出具《公司离职情况审计报告书》,经公司总经理签字同意方可离职。

    十一、公司提倡全体职员勤俭节约、爱护公物、勤奋智慧。

    一、从业人员的职业道德规范

    1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作,安心本职岗位,忠于职守,尽心尽力,尽职尽责。

    2、诚实守信。要求会计人员做老实人,说老实话,办老实事,执业谨慎,信誉至上,不为利益所诱惑,不弄虚作假,不泄露秘密。

    3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。

    4、客观公正。要求会计人员端正态度,依法办事,实事求是,不偏不倚,保持应有的独立性。

    5、坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度,始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算,实施会计监督。

    6、提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感,勤学苦练,刻苦钻研,不断进取,提高业务水平。

    7、参与管理。要求会计人员在做大发dafa体育本职工作的同时,努力钻研相关业务,全面熟悉本单位经营活动和业务流程,主动提出合理化建议,协助领导决策,积极参与管理。

    8、强化服务。要求会计人员树立服务意识,提高服务质量,努力维护和提升会计职业的良大发dafa体育社会形象。

    二、内部财务管理制度为加强本公司财务会计管理、规范会计工作,促进公司经营业务的发展,提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定,结合本公司的实际情况,特制定本财务会计管理制度。

    (一)财务会计管理的基本原则

    1、公司核算应遵循权责发生制原则。

    (二)财务会计管理的基本任务和方法:

    1、筹集资金和有效的使用资金,监督资金的正常运行,维护资金的安全,努力提高公司经济效益。

    2、做大发dafa体育财务管理的基础工作,建立健全财务会计管理制度,认真做大发dafa体育财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。

    3、有加强财务会计核算的管理,以提高会计信息的及时性和准确性。

    4、监督公司财产的购建、保管和使用,配合公司管理部门定期进行财产清查。

    5、按期编制各类会计报表和财务说明书,做大发dafa体育分析和考核工作。

    (三)财务会计管理的基本内容

    1、财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法,坚决按财务会计制度办事,并严守公司的秘密。

    2、加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。

    3、公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备:填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。

    4、健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比,会计处理方法应前后相一致。

    5、做大发dafa体育会计审核工作,经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时,应由专人复核,重大事项由财务负责人复核。

    6、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对,保证账证相符,账实相符,账表相符。

    7、建立会计核算档案,包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案,并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

    8、会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员,会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。

    三、业务规范制度:

    (一)、签订《代理记账委托协议书》委托人委托本公司进行代理记账时,应当在互相协商的基础上,签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外,还要包含以下内容:

    1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。

    2、会计凭证的传递程序和签收手续;

    3、编制和提供会计报表的要求;

    4、会计档案的保管要求;

    5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

    (二)双方的义务责任及权利

    1、代理记帐委托人应履行的义务

    (1)对本单位发生的经济业务,必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证;

    (2)应当配备专业人员负责日常货币收支和保管;

    (3)及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料;

    (4)对本公司退回的,要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证,应当及时予以更正、补充;

    (5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

    2、本公司应履行的义务

    (1)遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度,依法履行职责;

    (2)对在执行业务中知悉的商业秘密,负有保密义务;

    (3)对委托人示意做出不当的会计处理,提供不实的会计资料,以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝;

    (4)对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任;

    (5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

    四、代理记帐的操作规范

    1、根据会计业务需要配备专业会计人员,非会计专业人员,不得从事代理记帐工作。

    2、代理记帐人员未得到客户认可,公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。

    3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况,提出合理化建议,并加以改进。

    4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料,如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。

    5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。

    6、承接代理记帐业务时,必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准,不得以个人名义承接业务或擅自收费。

    7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。

    8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。

    9、会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的,不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作,并继续办理移交的未了事项。

    五、档案管理制度

    1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后,应按规定及时返还委托单位,对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档,以备需查时用。

    2、对每一客户建立档案,并由专人保管,内容包括:用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。

    3、对不真实、不合法的原始凭证,不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证,在不归档的同时,应当予以扣留,并及时向单位领导人报告,请求查明原因,追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证,予以退回,要求经办人员更正、补充。

    4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误,应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外,并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的,应当重新编报。

    5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。

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